Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Поздравляем вас с решением оформить бизнес и стать индивидуальным предпринимателем. Теперь необходимо выбрать подходящий способ уплаты налогов. Существует шесть вариантов, выбор которых зависит от годового оборота, числа сотрудников, направления деятельности и общего дохода.

Налог на профессиональный доход (НПД)

• у вас отсутствуют наёмные сотрудники
• годовая выручка не превышает 2,4 млн рублей
• вы не совмещаете статус самозанятого с другой налоговой системой, используемой ИП
• вы не подпадаете под ограничения, перечисленные в Федеральном законе № 422-ФЗ

При осуществлении деятельности с физическими лицами налог составляет 4% от дохода, а с юридическими лицами и другими ИП — 6%. На первые 10 000 рублей действует сниженная ставка: 3% и 4% соответственно. Налог начисляется только с прибыли, поэтому если вы не получили доход, налог платить не требуется.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Эта система подходит в следующих случаях:

• число сотрудников не превышает 130 человек
• в 2024 году ваша выручка остается ниже 265,8 млн рублей — эта сумма пересматривается ежегодно
• у вас отсутствуют филиалы
• доля участия других юридических лиц в уставном капитале не превышает 25%
• стоимость используемого бизнеса имущества не превышает 150 млн рублей
• вы не попадаете под ограничения, указанные в Налоговом кодексе РФ

Возможны два варианта налогообложения: налог на доходы составляет 6%, что выгодно при минимальных расходах, или налог на разницу между доходами и расходами — 15%, подходящий при расходах более 60% от доходов. При выручке свыше 199,35 млн рублей или количестве сотрудников более 100 налог увеличивается до 8% и 20% соответственно.

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСН подходит для всех предпринимателей независимо от сферы деятельности, числа сотрудников и уровня дохода. Этот режим будет выгоден, если вы импортируете товары, работаете с компаниями, облагающими НДС, или имеете налоговые льготы.

При выборе ОСН вам придется уплачивать несколько налогов:

• НДФЛ в размере 13% от дохода
• НДС по ставкам 0%, 10% или 20%, в зависимости от вида деятельности
• налоги на имущество, транспортные средства, водные и земельные налоги, если они у вас есть

Патентная система налогообложения (ПСН)

Этот режим подойдет, если:

• планируется деятельность от 1 до 12 месяцев
• число сотрудников не превышает 15 человек
• годовой доход не превышает 60 млн рублей — если комбинируете ПСН с УСН, учитывайте общий доход
• площадь рабочего помещения не превышает 150 кв. м
• вы не попадаете под ограничения, указанные в Налоговом кодексе РФ

Для начала необходимо приобрести патент — его стоимость можно рассчитать с помощью специального калькулятора. Размер налога устанавливается местными органами и варьируется от 0% до 6%.

При использовании ПСН вы можете одновременно работать по УСН или ОСН, но при этом вести раздельные финансовые отчеты.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот налоговый режим подходит, если:

• вы одновременно занимаетесь производством, переработкой и продажей аграрной продукции
• минимум 70% вашей прибыли поступает из сельского хозяйства
• число сотрудников не превышает 300 человек
• вы не подпадаете под ограничения, указанные в Налоговом кодексе РФ

Вам необходимо уплачивать НДС по ставке до 6%, которая может варьироваться в зависимости от региона. НДС не требуется платить, если годовой доход меньше 60 млн рублей. Также можно освободиться от НДФЛ и налогов на имущество, если оно используется в вашей деятельности.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

Внедрить АУСН можно в Москве и области, Татарстане и Калужской области при соблюдении следующих условий:

• число сотрудников не превышает 5 человек
• годовой доход ниже 60 млн рублей
• зарплата выплачивается исключительно безналичным путем
• стоимость используемого бизнеса имущества не превышает 150 млн рублей
• открыт расчетный счет в одном из региональных банков
• отсутствие совмещения АУСН с другими налоговыми режимами
• не подпадаете под ограничения, предусмотренные специальным законодательством

Ставки налога составляют 8% на доходы и 20% на доходы минус расходы. Если выбрана вторая опция и ваши расходы равны или превышают доходы, или налог меньше допустимого (1% от доходов), потребуется доплатить 3% за доходы.

Как выбрать налоговый режим?

Необходимо указать выбранный налоговый режим в заявлении при регистрации ИП. Если не указать конкретный режим, по умолчанию будет установлена ОСН. Если данный режим вас не устраивает, у вас есть 30 дней после регистрации ИП для перехода на другой налоговый режим.

Регистрация ИП и выбор налогового режима возможны следующим способом:

• в налоговой инспекции или МФЦ по месту регистрации
• через портал «Госуслуги», имея квалифицированную электронную подпись
• с помощью мобильного приложения «Госключ»
• через нотариуса, который оформит все необходимые документы

Выбор системы налогообложения зависит от ваших индивидуальных потребностей, однако наиболее выгодными являются НПД, УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН, а ОСН используется в крайнем случае.

Как изменить налоговый режим?

Если вы решили сменить налоговую систему, проще всего сделать это через налоговую инспекцию. Сотрудники помогут определить подходящий режим или укажут на существующие ограничения, а также помогут заполнить необходимое заявление.

Частая смена налоговых режимов невозможна из-за установленных ограничений:

• переходить с ОСН, УСН и ЕСХН или на них можно раз в год — подайте заявление в налоговую и переход вступит в силу с 1 января следующего года
• переходить с ПСН и НПД или на эти режимы можно в любое время — уведомите налоговую за 10 дней до начала использования патента
• если вы утратили право на ПСН или НПД, можете вернуться к ним с начала следующего года