В нашей стране свыше 10 миллионов человек работают на себя. Эти индивидуальные предприниматели занимаются разнообразной деятельностью и самостоятельно уплачивают налоги, что делает их сотрудничество с компаниями выгодным.
Каковы преимущества работы с индивидуальными предпринимателями?
- 4% — в случае взаимодействия с физическими лицами
- 6% — при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями
Работодатели также не несут обязательств по уплате страховых и пенсионных взносов за самозанятых.
Иногда, компания может добавлять налог к стоимости услуг, к примеру, если самозанятый выполнил задание за 10 000 рублей, то ему выплачивают 10 638. Даже с учетом этого, сотрудничество с самозанятыми будет более выгодным, чем трудоустройство штатного сотрудника.
Не нужно обеспечивать трудовые гарантии
Штатный работник может заболеть или взять отпуск, и тогда вам придётся заниматься оформлением необходимых документов. Самозанятый, хотя и может уехать в отпуск или заболеть, не требует оформления дополнительной документации в случае своей отсутствия.
Возможность удаленной работы
Самозанятый может находиться в любом числе и уроки не требуют его физического присутствия на месте. Документы можно подписывать с использованием электронной подписи, что существенно расширяет выбор специалистов.
Какие виды работ подходят для привлечения самозанятых?
Самозанятый — это не штатный работник, а нанятый специалист для выполнения конкретных задач, таких как создание текстов, покраска стен, пошив одежды, разработка сайтов и прочие проекты. Главное, чтобы работа заканчивалась четким результатом.
Например, если у вас танцевальная студия и ваша команда готовится к выступлению, вам требуется 10 платьев. Вы обращаетесь к портнихе, которая изготавливает их для вас. Вы заключаете контракт, обсуждаете сроки и получаете готовые платья, за которые платите 10 000 рублей. Затем, для следующего выступления, вы снова обращаетесь к ней за 5 юбками. Несмотря на повторное сотрудничество, каждый раз вы оформляете новый заказ с четкими сроками и результатом.
Какие задачи не подходят для привлечения самозанятых?
- Торговля подакцизными и маркированными товарами
- Перепродажа товаров, которые сам самозанятый не произвел
- Добыча и продажа полезных ископаемых
- Аренда нежилых помещений
Что указать в договоре с самозанятым?
Какой договор следует заключить с самозанятым?
Необходимо подписать договор гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг. Трудовые, агентские или комиссии договоры не подойдут.
Агентский контракт с самозанятым возможен только в случае, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или компанией, нуждающейся в услугах курьеров, но у самозанятого должна быть касса для расчетов.
Что должно содержаться в договоре ГПХ?
- Наименование работ
- Указываемый результат, например, пошив 10 платьев
- Цена и общая стоимость, к примеру, плата за одно платье составляет 1 000 рублей, а общая сумма — 10 000 рублей
- Срок выполнения
- Регламент приемки
- Метод оплаты
- Срок оплаты
- Ответственность сторон, включая обстоятельства, когда самозанятый может не уложиться в срок, например, по причине болезни
- Специальные условия, например, в какой срок после получения оплаты самозанятый должен предоставить чек
Договор не должен походить на трудовой. Он должен ставить перед исполнителем конкретные задачи с определенными результатами и сроками.
Что не следует указывать в договоре?
- Обязанность ежедневного присутствия в офисе или других рабочих местах
- Принуждение выполнять внутренние инструкции компании
- Фиксированную месячную оплату труда
Не используйте термины «Работодатель» и «Работник», замените их на «Заказчик» и «Исполнитель».
Каковы отличия между трудовым и гражданско-правовым договором?
- В трудовом договоре изложены обязательства работника, а самозанятому формируется задача с конкретным результатом.
- По трудовому договору работа осуществляется на постоянной основе и по графику, установленному работодателем, в то время как самозанятый самостоятельно определяет свой режим работы.
- Трудовой договор предполагает наличие оклада, который работник получает в любом случае. Самозанятый же вознаграждается только за выполненную работу.
- По трудовому договору может быть только одно основное место работы, тогда как самозанятый сам решает с каким числом заказчиков он будет работать.
- Рабочее место и необходимые инструменты предоставляет работодатель в рамках трудового договора, самозанятый же должен позаботиться об этом самостоятельно.
На что важно обратить внимание при взаимодействии с самозанятыми?
- Проверьте, является ли специалист действительно самозанятым. Потребуйте у него справку из приложения «Мой налог» или проверьте статус на сайте налоговой службы. Данные должны быть актуальны на момент подписания договора.
Важно:
Всегда уточняйте статус исполнителя перед каждой сделкой. Если самозанятый не может использовать этот режим, заказчик станет налоговым агентом и будет обязан удержать НДФЛ, начислить страховые взносы с его доходов и отчитаться. - Не работал ли самозанятый в штате вашей компании в течение последних двух лет. Работа с самозанятыми выгоднее, однако закон запрещает заменять штатных сотрудников на самозанятых в течение первых двух лет после их увольнения.
- Не превышает ли доход самозанятого 2,4 млн рублей с начала года. Для проверки этого, можно попросить его предоставить справку о доходах через приложение «Мой налог». Хотя самозанятый может отказать в раскрытии этой информации. Если лимит исчерпан, ему следует сменить статус, например, на ИП с другим налоговым режимом.
- Получены ли закрывающие документы от самозанятого. Чек — это обязательный документ, но также полезно иметь акт. Его можно составить самостоятельно или попросить самозанятого подготовить по вашему шаблону. Документы необходимо сохранять в течение 5 лет.
- Имеет ли поставленная задача определенный результат. Даже при регулярной работе с самозанятым каждый раз это должны быть отдельные заказы с видимым результатом. В противном случае для постоянных задач лучше нанять штатного сотрудника, чтобы снизить налоговые риски.
- Не используете ли вы самозанятого для работ, не подходящих для этой системы налогообложения.
- Не напоминает ли ваш договор трудовой. Самозанятый не является штатным работником. Запрещается требовать от него соблюдения внутренних правил компании: носить униформу, приходить строго в определенное время, постоянно находиться на рабочем месте, не принимать заказы от других клиентов и подобное. Однако могут быть исключения, например, если вы нанимаете официанта для мероприятия, то он обязан быть в форме и обслуживать гостей в указанное время.
Часто задаваемые вопросы
На что еще обратить внимание?
- Акт приемки: в нем должен фиксироваться объем выполненных работ и их результаты
- Сумма: она не должна быть одинаковой каждый месяц, так как это может расцениваться как оклад
- Оплата: безналичные расчеты допустимы при сумме до 10 000 рублей
- Чек: самозанятый обязан предоставлять чек за каждую выполненную работу
Чек формируется в приложении «Мой налог» и должен включать:
- сумму
- наименование услуг
- Ф. И. О. и ИНН самозанятого
- ИНН заказчика
Если вы заметили ошибку в чеке, необходимо попросить его аннулировать и выдать новый.
К каким последствиям может привести нарушение условий сотрудничества с самозанятым?
С 1 марта 2024 года налоговые органы могут начать проверки компаний для оценки соблюдения законодательства. В центре внимания будут заказчики, которые удовлетворяют следующим критериям:
- сотрудничают с минимум 10 самозанятыми
- платят свыше 20 000 рублей в месяц самозанятым
- поддерживают отношения с самозанятыми более 3 месяцев
Если трудовая инспекция и налоговая служба выявят нарушения, компании грозит штраф в размере от 5 до 100 тысяч рублей. Возможно, будет необходимо заключить с экспертом трудовой контракт, что в свою очередь подразумевает уплату налогов, страховых взносов за весь период его работы и возможные штрафы за просрочку.
