Когда вы решили заняться предпринимательством, первым шагом является выбор организационно-правовой формы. Существует множество вариантов, но наиболее востребованными являются ИП и ООО.
Основные отличия между ИП и ООО
Типы деятельности
ООО имеет свободу выбора сферы деятельности, при условии, что выбранный вид налогообложения соответствует характеру бизнеса и деятельность не нарушает законодательство. В случае с ИП, запрещено заниматься производством медикаментов и алкогольной продукции, организацией азартных игр, кредитованием, страхованием и другими подобными видами деятельности.
Лица, принимающие решения
В ИП все решения принимает собственник самостоятельно, тогда как в ООО право голоса принадлежит всем участникам, имеющим долю в уставном капитале и претендующим на прибыль. Участников может быть от одного до пятидесяти, поэтому все решения необходимо фиксировать документально.
Место регистрации
ИП привязан к месту постоянной регистрации владельца и регистрируется, а также обслуживается соответствующей налоговой службой, даже если основная деятельность осуществляется в другом городе. ООО регистрируется по месту фактической деятельности, то есть там, где арендовано или приобретено помещение, либо где прописан учредитель или руководитель.
Необходимые документы для регистрации
Для регистрации ИП необходимо подать заявление и оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей, а для ООО — 4 000 рублей. ИП должен предоставить копию паспорта, тогда как ООО требуется протокол учредительного собрания, подтверждение адреса, учредительный договор, устав, а также открыть расчетный счет и обеспечить уставный капитал не менее 10 000 рублей.
Налоговые обязательства
ИП имеет широкий выбор систем налогообложения: НПД, УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН и ОСН. ООО может выбрать из ОСН, ЕСХН, УСН и АУСН. При ОСН ИП уплачивает НДФЛ и фиксированные страховые взносы, а ООО — налог на прибыль и взносы за директора. В других системах налогообложения ставки налогов для ИП и ООО совпадают: например, при АУСН налог на прибыль составляет 20% независимо от формы собственности. Однако для ИП процесс уплаты налога проще, тогда как ООО необходимо также готовить декларации.
Бухгалтерский учет
ИП не обязан вести бухгалтерский учет, тогда как для ООО требуется сложная и обширная отчетность. На этом этапе рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру, поскольку нюансов очень много.
Ответственность
В случае банкротства ИП рискует всем своим имуществом, за некоторыми исключениями. ООО же рискует только активами компании, а личное имущество учредителей остается в безопасности, если банкротство не связано с их личными действиями.
Штрафные санкции
Штрафы для ООО значительно выше, чем для ИП. Например, если ИП нанимает сотрудника без заключенного договора, он может быть оштрафован на сумму от 10 000 рублей, а ООО — от 50 000 рублей. За обработку персональных данных без согласия владельца ИП может быть оштрафован на сумму от 20 000 до 300 000 рублей, а ООО — от 30 000 до 500 000 рублей.
Страховые взносы
- 22% — в пенсионный фонд
- 5,1% — в медицинский фонд
- 2,9% — в социальный фонд
Кроме того, на страхование от несчастных случаев уходит от 0,2% до 8,5%, точный процент зависит от класса риска.
Для тех, кто сотрудничает с юридическим лицом по гражданско-правовому договору, достаточно перечислять взносы только в пенсионный и медицинский фонды.
Привлечение инвесторов
Индивидуальные предприниматели редко привлекают инвесторов, поскольку последние требуют гарантий и могут захотеть стать соучредителями, что невозможно в формате ИП. Поэтому для ИП доступна только долговая форма инвестирования. Сумма инвестиций, процентная ставка и сроки возврата устанавливаются инвестором. Возврат может осуществляться частями: ежемесячными выплатами, получением определенного процента от выручки каждый месяц или полной выплатой суммы после установленного срока.
Форма ООО предоставляет больше возможностей для привлечения инвестиций. Основные варианты включают:
1. Вклад в уставной капитал. Инвестор вносит средства (деньгами или иным образом, например, передает права на товарный знак) и становится участником бизнеса.
2. Займ. Инвестор предоставляет деньги в долг и получает проценты.
3. Конвертируемый займ. Это сочетание займа и вклада в уставной капитал, при котором средства инвестора могут быть позже преобразованы в долю в компании.
4. Покупка казначейской доли. Компания продает свою долю инвестору, а полученные средства направляются на развитие бизнеса.
5. Финансирование в рамках простого товарищества. Участники объединяют вклады и совместно ведут проекты по договору простого товарищества, оставаясь при этом юридически независимыми.
Ликвидация предприятия
ИП может закрыть бизнес за 5–8 дней, подав заявление в налоговую или МФЦ, оплатив налоги, штрафы и государственную пошлину в размере 160 рублей. Для ООО требуется дополнительно уведомить кредиторов, пенсионный фонд, ФСС и другие органы, распределить активы между учредителями. Весь процесс занимает 3–5 месяцев.
Если учредитель ООО не желает ликвидировать компанию, он может её продать или переоформить. В случае ИП такой возможности нет.
При решении перейти с ИП на ООО или наоборот, необходимо закрыть существующую компанию и зарегистрировать новую.
