Депозиты в банках – это популярный инструмент для наращивания сбережений. Однако, получаемый доход подразумевает уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Давайте разберемся в последних изменениях законодательства, определим, кому предстоит внести налог за 2023 год, и освоим методику расчета.
- История вопроса: когда налог на вклады существовал ранее?
- Какие именно поступления от вкладов подлежат налогообложению в текущем периоде?
- В каких случаях уплата налога с вкладов не требуется?
- Как рассчитывается новый налог на доходы по вкладам?
- Как и когда необходимо уплатить налог за 2023 год?
- Часто задаваемые вопросы
История вопроса: когда налог на вклады существовал ранее?
До 2021 года налогообложению подлежали лишь те депозиты, процентная ставка которых превышала ключевую ставку Центрального Банка на 5 процентных пунктов. Для резидентов ставка налога составляла 35%, а для нерезидентов – 30%. В 2021 году вступили в силу обновленные правила, регулирующие налогообложение процентных доходов по вкладам. Тем не менее, согласно указу президента Российской Федерации, вкладчики были освобождены от уплаты данного налога за 2021 и 2022 годы. В 2023 году срок действия этой налоговой преференции подошел к концу.
Какие именно поступления от вкладов подлежат налогообложению в текущем периоде?
Согласно действующему законодательству, налогом облагаются доходы, полученные со всех видов вкладов и счетов. При этом, как резиденты, так и нерезиденты уплачивают налог по ставке 13%. В случае, если совокупный годовой доход превышает 5 миллионов рублей, применяется повышенная ставка НДФЛ в размере 15%.
Налогом облагаются лишь начисленные проценты, а не сама сумма депозита. Примечательно, что налогообложению подлежит не вся сумма процентного дохода, а только та её часть, что превышает установленный лимит — необлагаемый минимум. Расчёт этого минимума производится по следующей схеме: ключевая ставка Центрального Банка, зафиксированная на начало каждого месяца в течение года, определяет максимальное значение, которое и используется в расчётах. Так, к примеру, если 1 ноября 2023 года ключевая ставка составляла 15%, то это и будет максимумом за весь год, и формула для определения необлагаемого дохода выглядит так: Если же ваш совокупный процентный доход по всем вкладам за 2023 год окажется больше этой вычисленной суммы, вам придется заплатить налог.
В каких случаях уплата налога с вкладов не требуется?
От налогообложения освобождаются:
- проценты по рублёвым вкладам и счетам, процентная ставка по которым не превышает 1% годовых
- доходы, полученные по счетам эскроу
Как рассчитывается новый налог на доходы по вкладам?
Для определения налогооблагаемой базы необходимо суммировать все ваши процентные доходы, полученные в 2023 году по всем вкладам и счетам в российских банках. Эту информацию легко получить через мобильное приложение вашего банка или обратившись в отделение. Важно помнить, что если вклад был открыт давно, но процентный доход по нему был выплачен только в 2023 году, он всё равно будет облагаться НДФЛ. Ключевым фактором является дата фактической выплаты дохода. Приблизительная формула для расчёта налога:
Как и когда необходимо уплатить налог за 2023 год?
Уплата НДФЛ производится налогоплательщиком самостоятельно. Процесс выглядит следующим образом:
- До 1 февраля 2024 года банковские учреждения передали всю необходимую информацию о ваших доходах в налоговые органы.
- Если сумма вашего процентного дохода превысила необлагаемый минимум, налоговая инспекция пришлёт вам уведомление с указанием суммы налога к уплате.
- Вам необходимо уплатить налог за 2023 год до 1 декабря 2024 года. Сделать это можно онлайн через сайт ФНС или через отделение банка. Подача декларации о доходах в данном случае не требуется.
Часто задаваемые вопросы
Имеется ли возможность получить налоговый вычет при уплате налога на доходы по вкладам? Да, налоговое законодательство (статьи 218–220 Налогового кодекса РФ) предусматривает возможность получения налоговых вычетов. Каков порядок налогообложения валютных вкладов? Доход, полученный в валюте, пересчитывается в рубли по курсу Центрального Банка России на дату выплаты процентов. При этом прибыль, полученная от изменения курса валюты в отношении суммы вклада, не подлежит обложению НДФЛ. Подлежат ли налогообложению вклады, полученные по наследству? Получение вклада или счета по наследству не облагается НДФЛ. Однако последующий доход, полученный от использования этого вклада, будет облагаться налогом. Удержит ли банк налог автоматически? Нет, банки выполняют лишь функцию передачи информации о ваших доходах в налоговые органы. Уплата НДФЛ является обязанностью клиента и осуществляется им самостоятельно.
