Банковские депозиты остаются популярным способом увеличить накопленные средства. При этом полученная прибыль подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Расскажем, какие изменения появились в законодательстве, кто обязан уплатить налог за 2023 год и каким образом его вычислить.
- Облагались ли вклады налогом ранее?
- Какие доходы от вкладов подпадают под налогообложение?
- Когда налог на вклад платить не требуется?
- Как рассчитывается налог на доход по вкладам?
- Оплата налога за 2023 год: сроки и порядок
- Дополнительные разъяснения
- Видео:
- БАНКИ заберут ДЕНЬГИ У ГРАЖДАН?! / БУДЕТ ли ЗАМОРОЗКА ВКЛАДОВ в 2025 году?
Облагались ли вклады налогом ранее?
До 2021 года налог касался только тех вкладов, процентная ставка которых превышала ключевую ставку на 5 пунктов. Резиденты выплачивали 35% налога, нерезиденты — 30%. В 2021 году вступили в силу новые правила, регулирующие налогообложение процентов по депозитам. Однако в соответствии с указом президента России, за 2021 и 2022 годы налог на доходы по вкладам взиматься не должен был. В 2023 году освобождение утратило силу.
Какие доходы от вкладов подпадают под налогообложение?
Согласно новым требованиям, налогообложению подлежат проценты по любым банковским вкладам и счетам. Для всех физических лиц, вне зависимости от резидентского статуса, ставка составляет 13%. Если суммарный годовой доход превышает 5 миллионов рублей, применяется повышенная ставка НДФЛ — 15%.
Облагаемым считается исключительно процентный доход. Сама сумма вклада налогом не покрывается. Налогообложению подлежит не весь доход, а только его часть, превышающая установленный необлагаемый предел. Для его расчёта используется специальная формула: максимальная ставка определяется по значениям на начало каждого месяца за год. Например, 1 ноября 2023 года ключевая ставка составляла 15%. Это наивысший показатель за год, поэтому предел необлагаемого дохода будет рассчитан исходя из него. Если доход по процентам за 2023 год превысит этот лимит, потребуется оплатить налог.
Когда налог на вклад платить не требуется?
Налогом не облагаются доходы:
— по вкладам и счетам в рублях со ставкой до 1% годовых включительно
— по счетам эскроу
Как рассчитывается налог на доход по вкладам?
Необходимо сложить все процентные поступления по счетам и вкладам в российских банках за 2023 год. Узнать эту информацию можно через мобильное приложение или, обратившись в отделение банка. Если вклад был оформлен ранее, но проценты выплачены в 2023 году, они также подлежат налогообложению. Важно учитывать именно дату получения процентов. Примерный шаблон расчёта налога:
Оплата налога за 2023 год: сроки и порядок
Уплата НДФЛ производится самостоятельно.
1. До 1 февраля 2024 года банки передали данные о доходах в налоговую службу.
2. Если общий процентный доход превышает необлагаемую сумму, налоговая направит уведомление с указанной суммой к оплате.
3. Налог за 2023 год следует оплатить до 1 декабря 2024 года. Оплата возможна через банк или личный кабинет на сайте ФНС. Заполнять декларацию о доходах не требуется.
Дополнительные разъяснения
Возможно ли получить налоговый вычет по вкладам? Да, гражданин вправе оформить налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218–220 Налогового кодекса РФ.
Как облагаются доходы по валютным вкладам? Процентный доход конвертируется в рубли по курсу Центробанка на дату выплаты процентов. При этом изменение курса валют на основную сумму вклада налогом не облагается.
Облагаются ли налогом унаследованные вклады? Вклады и счета, перешедшие по наследству, НДФЛ не облагаются. Однако проценты, полученные от их дальнейшего использования, подлежат налогообложению.
Удерживают ли банки налог автоматически? Нет, банки только передают сведения налоговой. Оплата НДФЛ возлагается на клиента.
